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政策解讀文件：《南區(qū)街道紅十字會捐贈財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理意見》政策解讀

各單位、社區(qū)：

　　現(xiàn)將《南區(qū)街道紅十字會捐贈財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中山市人民政府南區(qū)街道辦事處

2023年5月26日

南區(qū)街道紅十字會捐贈財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理意見

第一章  總 則

　　第一條 為規(guī)范南區(qū)街道紅十字會捐贈財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)捐贈財(cái)產(chǎn)的核算和監(jiān)督，提高捐贈財(cái)產(chǎn)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國慈善法》《中華人民共和國紅十字會法》《民間非營利組織會計(jì)制度》《中國紅十字會捐贈工作管理法》等文件，結(jié)合南區(qū)街道實(shí)際，制定本意見。

　　第二條 捐贈財(cái)產(chǎn)應(yīng)依據(jù)捐贈人意愿或捐贈財(cái)產(chǎn)的公益性實(shí)施財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)安全。

　　第三條 采取“理事會決策、執(zhí)行委員會執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督”工作模式，需符合《中國紅十字會章程》有關(guān)規(guī)定，并按照《民間非營利組織會計(jì)制度》要求進(jìn)行會計(jì)核算。

　　第四條 捐贈財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理主要包括：

　　（一）參照南區(qū)街道財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確崗位職責(zé)和財(cái)產(chǎn)管理權(quán)限。監(jiān)督內(nèi)控制度的實(shí)施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）準(zhǔn)確編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告，做到專項(xiàng)管理、定向使用，依法向社會公布。

　　（三）規(guī)范會計(jì)核算工作，定期通報(bào)捐贈財(cái)產(chǎn)收支情況，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行和監(jiān)督。做好財(cái)務(wù)分析工作，提高財(cái)產(chǎn)使用效益。

　　第五條 南區(qū)街道紅十字會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織開展財(cái)務(wù)日常性工作，委托市財(cái)政局南區(qū)分局負(fù)責(zé)捐贈賬戶的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，設(shè)置會計(jì)、出納等崗位。

　　第六條 捐贈物資管理需符合《中國紅十字會捐贈工作管理辦法》相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)需建立捐贈物資明細(xì)賬，負(fù)責(zé)捐贈物資的價(jià)值核算，定期核對物資管理部門的物資臺賬，對盤盈、盤虧的物資按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)處置。

　　第七條 財(cái)務(wù)需建立定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映捐贈業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)狀況，每年度向南區(qū)街道紅十字會理事會報(bào)告一次。

　　第八條 捐贈財(cái)產(chǎn)管理依法接受審計(jì)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章  來源和用途

　　第九條 捐贈財(cái)產(chǎn)的主要來源：

　　（一）國內(nèi)外組織和個(gè)人的捐贈；

　　（二）上級撥入；

　　（三）增值收入；

　　（四）其他合法收入。

　　第十條 捐贈財(cái)產(chǎn)主要用于開展國內(nèi)人道救助、國際人道援助和支持紅十字事業(yè)發(fā)展。

第三章  管理和使用

　　第十一條 南區(qū)街道紅十字會理事會是捐贈財(cái)產(chǎn)使用審批機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)捐贈財(cái)產(chǎn)的日常使用。南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會是捐贈財(cái)產(chǎn)的管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)向南區(qū)街道紅十字會理事會和常務(wù)理事會提交捐贈財(cái)產(chǎn)的年度使用情況。

　　第十二條 日常（臨時(shí)）救助項(xiàng)目和定向支出（指捐贈方明確受助對象名單或受益方，外單位實(shí)施的公益項(xiàng)目，自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件等），經(jīng)南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會同意后支出。

　　第十三條 為適應(yīng)社會發(fā)展，讓更多人受惠，南區(qū)街道紅十字會基金可設(shè)立相關(guān)專項(xiàng)用于支持南區(qū)街道公益事業(yè)發(fā)展。設(shè)立相關(guān)專項(xiàng)需經(jīng)南區(qū)街道紅十字會理事會表決通過，并報(bào)南區(qū)街道紅十字會監(jiān)事會同意后實(shí)施。

第四章  審批權(quán)限和流程

　　第十四條 南區(qū)街道紅十字會捐贈財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格按照審批權(quán)限和流程執(zhí)行，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施歸口管理，并按照“先申請、后審批、再支出”原則使用。

　　第十五條 捐贈財(cái)產(chǎn)需按照與紅十字會宗旨相一致原則，按權(quán)限審批，由經(jīng)辦人簽名，常務(wù)副會長、會長審批。具體如下：

　　（一）非定向捐贈財(cái)產(chǎn)支出

　　1.3000元（含）以下，由常務(wù)副會長審批；

　　2.3000元（不含）以上500000元（不含）以下，由常務(wù)副會長、會長審批；

　　3.500000元（含）以上，經(jīng)南區(qū)街道紅十字會或南區(qū)街道公共服務(wù)辦公室書面請示南區(qū)街道財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)、辦事處主任審閱后，提請南區(qū)街道紅十字會理事會審定，由常務(wù)副會長、會長審批支出。

　　（二）定向捐贈財(cái)產(chǎn)支出

　　以尊重捐贈者意愿為原則，須用于符合紅十字會宗旨的工作，由常務(wù)副會長按捐贈意向書、捐贈協(xié)議或其他可明確捐贈意向的材料審批執(zhí)行。上級下?lián)艿膶ｍ?xiàng)財(cái)產(chǎn)可參照定向捐贈財(cái)產(chǎn)的審批權(quán)限和流程辦理。

　　第十六條 使用捐贈資金采購商品、服務(wù)和工程，視采購項(xiàng)目金額采用不同的采購方式，具體參照南區(qū)街道財(cái)政采購辦法執(zhí)行。

　　第十七條 因嚴(yán)重自然災(zāi)害等不可抗力事件所實(shí)施的緊急采購和涉及國家安全與秘密的采購，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。非本單位所能預(yù)見的原因或非本單位拖延造成采購方式所需時(shí)間不能滿足需要而申請變更采購方式的，應(yīng)提供項(xiàng)目緊急原因的說明材料，連同采購申請一并報(bào)批。

第五章  會計(jì)核算

　　第十八條 財(cái)務(wù)按照《民間非營利組織會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立捐贈財(cái)產(chǎn)套賬。財(cái)務(wù)人員根據(jù)崗位職責(zé)開展工作，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息，具體如下：

　　（一）出納。主要負(fù)責(zé)根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，開具捐贈票據(jù)、接收銀行回單。依據(jù)審批流程辦理支付，及時(shí)將整理好的原始單據(jù)、憑證等資料交至?xí)?jì)。

　　（二）會計(jì)。主要負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算，按照相關(guān)會計(jì)制度設(shè)置總賬科目、明細(xì)科目，編制會計(jì)報(bào)表。每月完成上月捐贈財(cái)產(chǎn)的收支核算和報(bào)表編制。定期與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行對賬，確保賬賬、賬實(shí)相符。

　　（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。主要負(fù)責(zé)組織建立捐贈財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度有效實(shí)施。審核會議憑證、報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等。

　　第十九條 收入核算按照用途分為限定性收入和非限定性收入，收入的確定具體如下：

　　（一）接受捐贈的貨幣性財(cái)產(chǎn)，按照實(shí)際收到的金額入賬；

　　（二）接受捐贈的非貨幣性財(cái)產(chǎn)，需先完成驗(yàn)收入庫，依據(jù)《民間非營利組織會計(jì)制度》《中國紅十字會物資捐贈指南》《廣東省紅十字會捐贈工作管理辦法》相關(guān)規(guī)定和指引確定入賬價(jià)值。

　　第二十條 支出核算按照功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其他費(fèi)用。

第六章  捐贈票據(jù)和檔案管理

　　第二十一條 南區(qū)街道紅十字會接受捐贈財(cái)產(chǎn)需按照核實(shí)的價(jià)值向捐贈人開具由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)（印）制的公益事業(yè)捐贈票據(jù)。

　　紅十字系統(tǒng)內(nèi)匯繳捐款或撥付捐贈款物，不開具捐贈票據(jù)，以銀行進(jìn)賬單和往來確認(rèn)文件等作為會計(jì)核算的原始憑證。

　　第二十二條 財(cái)務(wù)有關(guān)人員需按照權(quán)限，在廣東省財(cái)政電子票據(jù)管理系統(tǒng)申領(lǐng)、使用和核銷管理票據(jù)。

　　第二十三條 會計(jì)檔案管理按照財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)按照會計(jì)歸檔范圍和要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)歸檔的會計(jì)資料整理立卷，編制會計(jì)檔案保管清冊，明確專人負(fù)責(zé)歸檔。加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，建立和完善會計(jì)檔案收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

　　第二十四條 會計(jì)檔案歸檔資料內(nèi)容：

　　（一）會計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　　（二）會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

　　（三）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)報(bào)告書（含審計(jì)整改意見）、年度決算和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；

　　（四）其他會計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊及其他具有保存價(jià)值的會計(jì)資料；

　　（五）電子會計(jì)檔案，使用的會計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料，能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的簽審程序。

　　第二十五條 在會計(jì)年度終了，當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，可暫由財(cái)務(wù)人員保管一年，期滿后移交檔案管理部門保管。

　　第二十六條 會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。一般只允許財(cái)務(wù)部門查閱或借出會計(jì)檔案。根據(jù)有關(guān)規(guī)定必須借出的，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人同意，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。

　　第二十七條 移交會計(jì)檔案，要編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

　　交接會計(jì)檔案時(shí)，交接雙方須辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)，按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的部門有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第二十八條 財(cái)務(wù)人員與檔案管理部門應(yīng)妥善保管會計(jì)檔案，不得泄露會計(jì)信息。

第七章  財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十九條 南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會對捐贈財(cái)產(chǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)活動中的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。

　　第三十條 南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會在做好自我監(jiān)督的同時(shí)，依法接受內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和外部財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性。

　　第三十一條 捐贈財(cái)產(chǎn)的年度收支情況，由南區(qū)街道紅十字會聘請依法設(shè)立的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果向南區(qū)街道紅十字會理事會和南區(qū)街道紅十字會監(jiān)事會報(bào)告，并向社會公布。

第八章　附 則

　　第三十二條 本意見自印發(fā)之日起實(shí)施。

　　第三十三條 本意見由南區(qū)街道紅十字會負(fù)責(zé)解釋。