主任，各位副主任，秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，現將中山市2021年度市級預算執行和其他財政收支審計工作的情況報告如下：

　　根據審計法規定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局依法審計了2021年度市級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，各鎮街、各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，緊扣市委、市政府“十四五”規劃目標任務，積極應對經濟下行壓力，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務，統籌疫情防控和經濟發展，2021年財政收支管理總體良好。

　　——實施積極財政政策，確保“十四五”良好開局。落實國家減稅降費政策，全年為企業和群眾減負56.9億元；中央直達惠企利民資金9.7億元落地見效；利用新增債券資金112億元撬動有效投資，保障重大項目建設；安排產業扶持資金12.9億元，提升現代產業競爭力。

　　——優化財政支出結構，提升人民群眾幸福感。安排37.2億元用于水環境和垃圾治理，強化生態文明建設；安排1.1億元用于困難群體生活補助，為社會弱勢群體基本生活穩定提供保障。

　　——推進財政體制改革，提高財政管理水平。落實厲行節約、政府帶頭過“緊日子”，一般性經費較上一年壓減31.81%。推動“數字財政”建設落地推廣應用，開展全鏈條財政預算業務管理。部門績效目標實現全覆蓋、全公開，督促鎮街全面實施預算績效管理。

　　——加大審計整改力度，提升審計整改成效。對上一年度審計查出的問題，通過制定整改分類認定標準和開展現場審計整改督促檢查等方式，多層次、全方位跟蹤督促責任單位整改，著力提升審計整改實效。截至2022年9月20日，上年度審計工作報告披露的228條問題，已整改到位212條，整改完成率92.98%；共制定完善政策制度35項。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）市級財政管理及決算草案審計情況。

　　組織對本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。市級決算草案反映，2021年全市一般公共預算總收入551.59億元，同比增長26.46%；總支出546.44億元，同比增長26.04%。政府性基金總收入497.92億元，同比增長26.74%；總支出460.77億元，同比增長31.51%。國有資本經營總收入6.97億元，同比增長52.52%；總支出5.07億元，同比增長42.42%。社會保險基金（按市級統籌口徑反映）收入94.58億元，同比增長27.06%；支出82.62億元，同比增長28.09%。審計結果表明，市財政局能夠圍繞“十四五”規劃目標任務和省、市重點工作部署，采取積極財政措施應對經濟下行壓力，持續深化預算管理改革。2021年度市級預算執行和財政管理情況總體良好。審計發現的主要問題是：

　　1．預算編制不完整。2021年度市級財政預算草案未將上年度結轉結余資金納入當年預算，導致少列收入2.63億元，少列支出2.64億元。

　　2．財政資金統籌力度不足。截至2021年12月底，市級財政有3045.85萬元利息收入、債權清收資金占用費等歷年非稅收入未及時繳入國庫，該部分資金后于2022年1月進行繳庫；有1.23億元債權清收資金和教育基金歷年結轉結余資金未及時統籌安排使用，該部分資金后于2022年5月進行繳庫；有1.16億元應退還的財政補貼未及時收回。

　　3．財政資金存在“沉淀”現象。截至2021年12月底，共有3.95億元當年撥付的農村人居環境整治資金、生態林業建設等中央、省、市專項資金沉淀在各鎮街，未能形成實際支出。

　　（二）市級部門預算執行審計情況。

　　組織對69個市屬一級預算單位及所屬單位2021年度預算執行情況進行審計，重點對25個單位實施了現場審計。從審計情況看，有關單位繼續深化預算編制執行監督管理改革，進一步加強預算績效管理，預算執行情況總體較好，總體支出進度為96.90%。審計發現的主要問題是：

　　1．預算管理存在薄弱環節。

　　一是非稅收入征繳管理不到位。截至2022年6月底，有6個單位仍有7546.72萬元非稅收入未及時追收到位。

　　二是財政資金管理使用不規范。截至2021年12月底，有1個單位在尚未開展相關工作的情況下提前支付合同款項，虛列支出171.88萬元；有1個單位未及時統籌盤活長期閑置的項目資金760.11萬元。

　　三是內部控制環節薄弱。有1個單位未制定大額工程款審批制度，部分工程款支出未經黨組會集體決議。2018至2021年，有1所市直屬學校采購項目不規范，涉及金額1162.19萬元。

　　2．部分市級專項資金績效不高。有1個項目因使用單位及代建單位的協調推進力度不足，對設計把關不嚴和監督不到位，導致項目推進緩慢，立項后未建成投入使用。有1項中央專項資金因資金主管部門對立項審批把關不嚴，1800萬元補助資金撥付至項目單位后，無法安排使用；有1個單位在完成專項核查工作后未及時對核查出的問題進行整改，導致已投入使用109.45萬元工作經費未發揮出應有的效益。

　　3．其它方面。有1所市直屬學校長期使用管理對象汽車1輛。有1個單位在2018年財政資金競爭性存放招標后，接受了與采購無關的服務和商品。

　　（三）鎮街財政管理審計情況。

　　組織對部分鎮財政收支管理情況進行審計，并延伸審計了24個鎮街的部分專項資金。從審計情況看，各鎮街推進深化預算編制執行監督管理改革，增強財政統籌能力，有力保障當地經濟社會平穩健康發展。審計發現的主要問題是：

　　一是預算未細化。2021年，有1個鎮街的2個項目支出的預算未細化到具體執行項目及單位，涉及資金1626.95萬元。

　　二是非稅收入征繳管理不到位。截至2022年3月底，有1個鎮街未按規定將鎮屬企業股權轉讓凈收益收回本級財政，涉及資金210.66萬元。截至2021年12月底，有1個鎮街有241.22萬元農保指標購買款達2年未收回。

　　三是國庫集中支付改革不徹底。截至2021年12月底，有1個鎮街仍有15個預算單位實有資金賬戶未按要求清理整頓，有4582.2萬元資金結存賬戶。

　　四是個別政府采購限額以下工程管理不規范。2021年，有1個鎮街的個別工程項目被違規拆分，自行選定施工單位，涉及金額145.59萬元。

　　二、固定資產投資審計情況

　　組織對部分道路工程、市政配套工程、水體綜合整治工程等項目進行審計。審計發現的主要問題是：

　　（一）部分工程項目投資管控不到位。

　　有1個項目在2018年以可研估算進行招標，但可研深度不足，存在過度設計、重復設計、投資結構不合理等問題。

　　（二）部分工程建設進度滯后。

　　有1個項目因管線遷改，勘察、設計錯誤，施工單位轉包、違法分包等問題，導致工程長期“圍而不建，久建不成”。

　　有1個項目因主管部門推進力度不足，項目進度緩慢。

　　有45個由市代建部門負責實施的項目未能按時完工，超出計劃竣工時間一年以上。

　　（三）工程建設市場監管不到位。

　　一是部分項目存在轉包、違法分包等問題，加大了工程進度、質量安全管控風險。

　　二是部分項目存在“掛證”等違規執業問題，擾亂建設市場營商環境。市有關職能部門對“掛證”等違規執業問題執法查處不到位，存在項目管理人員將個人資格證件掛靠在施工監理單位，違規同時在多個項目執業，以及掛靠他人資質承攬業務等問題。

　　（四）行業監管部門執行法規政策不到位。

　　一是履行監管職責不到位。截至2022年6月底，有487個項目未按基本建設財務規則的規定辦理決（結）算審批手續；有68個項目施工單位未按規定設立工人工資專戶。

　　二是建設工程管理制度不完善。市有關職能部門允許項目經理可以兼任多個項目，與上級相關制度要求不符。

　　三是實名制管理系統推進不力。有2個單位主管的工程項目全部未實行實名制管理；有1個單位雖已啟用實名制管理系統，但仍有118個項目未納入系統監管，并且已納入監管項目管理人員的考核結果未與信用評價掛鉤。

　　三、重點民生資金審計情況

　　（一）社會保險基金審計情況。

　　組織對社會保險基金管理使用情況進行審計。從審計情況看，市有關職能部門認真執行社保政策，積極構建覆蓋全民的社會保障體系，基金運行總體穩健。審計發現的主要問題是：

　　未按規定計付醫保待遇。2021至2022年2月，共多報銷參保人在本地住院及市級定點醫療機構門診基本醫療統籌待遇134筆4.22萬元，少報銷2138筆29.28萬元。

　　（二）鄉村振興相關政策和資金審計情況。

　　組織對“特色精品村”“美麗宜居村”建設資金進行專項審計調查。從審計調查情況看，市有關職能部門和鎮街能貫徹落實中央、省及市相關決策部署，推進全市美麗鄉村建設。審計調查發現的主要問題是：

　　1．項目前期規劃不到位。

　　一是項目審核不嚴，個別項目存在重復設計或重復建設等情況。二是項目庫約束力不強，部分項目未辦理項目調整審批手續先開工建設，存在超規模、超標準、超范圍建設的情況。

　　2．項目組織實施缺乏有效監管。

　　一是未有效落實“四議兩公開”機制，項目發包管理不夠規范，先施工后補辦發包手續、拆分項目規避公開招標、投標人相互串通報價，以及個人掛靠或轉包工程等問題屢有發生。

　　二是未有效落實工程建設管理基本原則，部分項目預算未嚴格執行第三方復核機制，預算編制、復核和監理鑒證機構互為關聯方；個別項目存在招標代理單位涉嫌直接參與工程施工情況。

　　（三）電子警察規劃建設和運行管理審計情況。

　　組織對電子警察規劃建設和運行管理情況進行審計。從審計情況看，我市基本能夠貫徹落實國家和省關于電子警察規劃建設和運行管理方面的重大政策措施。審計發現的主要問題是：

　　1．規劃管理存在不足。市有關職能部門未完整掌握我市電子警察設備建設總體情況，全市電子警察設備備案信息不準確，部分電子警察設備的廢片率偏高。

　　2．建設管理存在風險。2017至2019年，有4個鎮街的電子警察項目未嚴格執行招投標有關制度，共涉及合同金額1497.84萬元。

　　（四）住宅專項維修資金管理使用審計情況。

　　組織對住宅專項維修資金管理使用情況進行審計。從審計情況看，市有關職能部門基本能夠按照市委、市政府關于住宅維修資金的重大政策措施和決策部署執行，資金管理使用較為規范。審計發現的主要問題是：

　　1．資金歸集工作不到位。部分已售公有住房未納入住宅維修資金管理范圍，部分物業小區未收取住宅維修資金，部分余額不足的住宅未續存住宅維修資金。

　　2．資金運營管理工作有待提升。截至2021年8月底，全市有43個小區住宅維修資金未實行專戶管理，資金滯留房地產開發企業或物業服務企業。部分開戶銀行少計付利息，部分住宅維修資金及利息未分配至業主分賬戶。

　　3．資金使用率低。全市住宅維修資金使用率較低，部分已繳款住宅小區從未使用住宅維修資金。

　　（五）疫苗流通和預防接種安全審計情況。

　　組織對疫苗流通和預防接種安全情況進行審計。從審計情況看，市有關職能部門能夠較好地落實國家和省有關疫苗流通和預防接種安全的重大政策措施。審計發現的主要問題是：

　　截至2021年8月底，有1家醫院未按規定設置特需人群接種門診。部分接種單位存在疫苗因保存不當報廢情況。

　　四、國有資產管理審計情況

　　以推動深化國有企業改革、規范國有資源資產管理、防范化解重大風險為目標，重點組織對市屬國有企業、自然資源資產管理使用情況進行審計。

　　（一）市屬國有企業審計情況。

　　組織對3戶市屬國有企業進行審計。從審計情況看，有關企業基本能夠貫徹落實市委、市政府的各項決策部署，持續深化國有企業改革。審計發現的主要問題是：

　　1．落實市政府決策部署不到位。有1戶市屬國企在推動中山金融業發展、創新驅動發展與產業升級、城市基礎設施建設等方面未發揮應有作用，相關工作計劃未能有效落地。

　　2．部分企業經營管理不到位。有1戶市屬國企個別股權投資未充分考慮政策變動風險，導致投入的3450萬元資金未能如期退出；其1家下屬典當企業因風控管理問題，至2021年末借貸業務因逾期形成不良貸款，經營陷入困境。

　　有1戶市屬國企內控制度不健全，車輛維修、保險理賠、車輛報廢等環節存在管理漏洞。

　　有1戶市屬國企的個別公開招標項目存在投標人違規行為，涉及合同金額1514.14萬元；其1家下屬公司有1個技術升級改造項目因工程質量問題無法通過竣工驗收，涉及合同金額5105.71萬元。

　　（二）自然資源資產審計情況。

　　組織對2個市直部門和1個鎮街黨委、政府主要領導干部自然資源資產情況進行離任（任中）審計，并延伸了其他鎮街的國有自然資源資產管理使用情況。從審計情況看，有關鎮街和單位能夠貫徹落實中央、省、市各項生態文明政策措施，推進自然資源開發保護。審計發現的主要問題是：

　　1．水環境治理不到位。

　　一是生活污水管網建設不足，鎮街污水管網設施歷史欠賬大，全市生活污水集中收集率較低。

　　二是水資源節約利用水平有待提高，全市“萬元GDP用水量”降幅、“農田灌溉水有效利用系數”等指標未完成省2020年下達的考核任務。

　　2．土地利用管理水平有待提高。

　　一是歷史遺留問題影響土地后續管理及開發利用。部分已完成用地報批或已出證的土地未及時開發利用，部分已轉功能為商住用途的土地仍保持工業廠房用地的現狀，未按批準的用途使用土地。

　　二是部分土地管理職能有待加強。市有關職能部門對閑置用地處置工作機制不完善，盤活措施和力度有待加強；對土地拆舊復墾工作推進較緩慢，部分復墾指標未盤活利用。

　　三是對新增供應用地督促動工力度不足，部分已超出約定動工期限的用地未按規定進行閑置處置。

　　五、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2021年7月以來，上述審計共發現并移送違法違紀問題線索14起。

　　六、審計發現問題的原因分析及整改的意見建議

　　以上問題產生的主要原因：一是預算績效評價約束效力還有待加強，部分單位預算績效理念不夠牢固，存在重投入輕管理、重支出輕績效的思維，導致資金沉淀閑置、損失浪費等問題存在。二是部門主體責任有缺失，部分鎮街和單位主體責任落實不到位，落實政策措施的主動性不強、執行力不足，對一些政策沒有及時推廣落實，部門間的協調聯動機制沒有主動建立完善，一些政策、信息沒有及時形成共享，直接影響政策資金的落實效果。三是財經法紀意識不夠牢固，部分單位依法理財、科學理財的意識還不夠強，內控制度不夠健全，導致財務管理、資產管理、工程建設管理方面問題仍有發生。

　　對此，審計建議：

　　（一）持續深化預算績效監管，提高財政資金績效。壓實部門資金分配使用主體責任，特別是對撥付至鎮街財政專項資金的后續跟蹤和績效評價工作，加強預算績效全鏈條管理，切實做到“花錢必問效，無效必問責”；完善預算項目前期論證，強化預算剛性約束，在保障重大項目資金支出的同時，加強項目進度推進，嚴格按照用款單位的實際進度撥付資金；做好債券項目前期工作，結合實際需求完善債券項目申請，落實債券資金撥付和使用的后續跟蹤管理，確保把財政資金用在刀刃上，切實推進財政資金提質增效。

　　（二）持續推動重大政策落實，促進高質量發展。圍繞當前疫情防控和中山經濟社會發展目標任務，推進“雙區”建設、改革創新試驗區建設、“放管服”改革等重大政策措施貫徹落實，做好政策銜接，及時出臺配套措施，加強統籌協調，強化各部門間的協同配合和信息共享，確保各項政策落地見效，持續優化營商環境，煥發市場主體新活力。堅持以人民為中心，落實好社保、就業、教育、交通等涉及民生領域政策資金項目的落地實施，補齊民生領域的短板和不足，筑牢織密民生兜底保障安全網，進一步增進民生福祉。

　　（三）持續規范政府投資管理，提升項目投資效益。提高全面落實政府投資管理制度，提高項目可行性研究，項目投資估算、概算、預算的審核把關力度，嚴控工程建設成本；嚴肅施工質量監督，加強政府投資事中事后監督力度，做好關鍵環節的管控力度，嚴懲違法分包、非法轉包等問題，并強化履約管理，依法保障政府工程合同權利，對制度執行不力導致國有建設資金損失的行為予以問責；依托智慧城市、數字財政、政務服務等系統，開發建設公共工程管理系統，對接投資項目在線監管平臺、實名制管理系統等。基于區塊鏈技術，系統解決紙質審批、跨部門審批、管理碎片化等問題，實現簽證控制、超概算控制、超時結算和決算控制以及電子歸檔等功能，對公共工程實施科學化、精細化管理，提高公共工程投資效益。

　　對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依照法律規定征求了被審計單位意見，并出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關鎮街和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。

　　今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大、黨的二十大精神，在市委、市政府和上級審計機關的堅強領導下，自覺接受市人大的監督，依法履行審計監督職責，為搶抓機遇開創中山高質量發展新局面貢獻審計力量，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！